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严征管下票据合同涉税风险及管理实务

严征管下票据合同涉税风险及管理实务

企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者、合同法务
培训时长:2天,6小时/天
授课老师:刘建平
费用预算:根据方案进行定价

培训对象

企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者、合同法务

课程简介

课程目标:

2019年是国地税征管体制改革以后,新税务机构正式运行的第一年,税收征管环境正在发生着巨大的变化,随着减税降费政策的贯彻执行,必然伴生的是利用金税三期系统、大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度,这使得企业的涉税风险与问题暴露无遗。以票控税是我国税收管理的一大特色,全面营改增后,增值税发票的范围覆盖到所有经营活动,增值税发票的使用范围迅速扩大,特别是增值税专用发票可以进行税款抵扣,税务机关通过金税三期等技术手段加大了发票的管理和稽查力度。 事实上,企业在处理票据、合同事宜时,往往容易忽视涉税风险    

课程大纲:

第一讲:【政策篇】最新税收政策解读
一、近年来税收政策改革概述
1.改革关键词
2.两会后最新税收政策动态
3.下一步税收政策改革研判
二、征管环境变化及企业应对之策
热点分析:新征管环境下企业如何把握税收政策改革背后的趋势?
第二讲:【票据篇】票据涉税风险管控
一、与增值税有关的发票涉税风险
1.发票及发票类型
案例分析:增值税抵扣凭证有哪些,有什么要求?
2.增值税发票开具中的重难点处理
案例分析:各种销售结算方式的发票开具时间
案例分析:增值税简易征收涉及的疑难问题
案例分析:混合销售、兼营业务行为怎样开具发票
案例分析:以折扣方式销售货物、提供应税服务怎样开具增值税专用发票
案例分析:商业企业向供货方收取的返利、进场费、展示费如何开具发票
案例分析:销货退回、开票有误、销售折让、应税服务中止等情形怎样开票
案例分析:开票限额不能满足经营需要怎么办
案例分析:开票项目与经营范围的关系
案例分析:不得开具增值税专用发票的情形有哪些?开了有什么后果
3.增值税抵扣凭证的重难点处理
1)哪些业务不能抵你抵了
2)哪些业务能抵你却没抵
3)哪些进项可以一次性抵,你却分期抵
法规链接:【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第五条
4)该退的税有没有申请退
1)自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度
法规链接:【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第八条
案例分析:企业丢失发票如何处理
案例分析:收到异常增值税扣税凭证(走逃票)怎样处理
4.虚开发票的税务风险
1)虚开发票的界定
课堂讨论:你所知道的虚开发票有哪些情形?
2)虚开增值税专用发票的税务风险
案例分析:虚开增值税专用发票案件的行政和刑事处罚案例
3)虚开增值税普通发票的税务风险
案例分析:虚开普通发票案件的行政和刑事处罚案例
4)非法购买增值税发票的税务风险
案例分析:某企业非法购买增值税发票的行政和刑事处罚案例
二、与企业所得税有关的发票涉税风险
1.扣除凭证新规
法规链接:【国家税务总局公告2018年第28号】关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
2.扣除凭证新规运用
案例分析:支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
案例分析:企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
第三讲:【合同篇】合同涉税风险管控
一、合同的概述
1.合同的定义及分类
2.合同的主要条款
3.合同的权利义务终止
4.合同的违约责任
二、常见合同的涉税风险管控
1.购销合同
1)采购合同约定买方负担全部税款的税务风险(案例)
2)签订购销合同应注意的涉税事项(9项)(案例)
2.借款合同
1)关于利率的约定
2)企业和个人借款应注意的问题
3)无偿借款合同是否涉及增值税的问题(案例)
4)与股东(自然人)的往来款的涉税风险分析(案例)
3. 租赁合同
1)合同中应明晰动产与不动产租金的金额(案例)
2)合同中约定一次性收取租金的税务处理(案例)
第四讲:【应对篇】企业涉税危机应对
一、查前:防患于未然
1.查谁?
风险防范:企业如何降低被选中为稽查对象的风险?
2.谁查?
3.查什么?
4.怎么罚?
风险防范:什么情况下会被追究刑事责任,量刑标准是什么?
案例分析:某明星偷逃税款案例分析及启发
二、查中:遇事怎么办?
1.企业无过错的情况下如何应对?
1)行政复议与行政诉讼
案例分析:某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2)对不合理政策有意见如何合理表达诉求?
案例分析:一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策
2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对?
案例分析:厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析:厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发
三、查后:吃一堑长一智
1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析:厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发
课程要点总结
现场答疑解惑

讲师介绍

刘建平

福建省财税信息协会会员 税务局涉税专业服务志愿团成员 曾任:际华集团武汉依翎针织(上市央企)丨财务主管 曾任:百威英博财务共享中心(世界500强)丨OTC专员 曾任:福建某商贸集团有限公司丨财务总监 厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院丨外邀财税讲师 北京大成(厦门)律师事务所/誉颁会展集团/纬尔科技/联络易科技/亚信联合等特邀财务顾问

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